Mnoho lidí přichází do naší právní poradny s tím, že by chtěli darovat svůj majetek blízkým za života. Zejména pokud se jejich záměry rozdělení majetku neshodují s možnostmi, které jim dává dědické právo.
Pro představu uvedu příklad klientky, která přicházela s požadavkem, rozdělit svůj majetek rovnou mezi svá vnoučata, bez toho, aby jej nejdříve zdědily její děti. U jednoho z nich se obávala, že by majetek dobrovolně na vnoučata dle jejího přání nepřevedl.
Často se pak klienti ptají, co je výhodnější, zda darovat majetek za života nebo jej rozdělit v rámci závěti nebo jiného pořízení pro případ smrti. Na tuto otázku nejde odpovědět jednoznačně, záleží totiž na tom, z jakého úhlu pohledu se na výhodnost situaci díváte a co je cílem převodu nebo rozdělení majetku.
O majetku, který je Váš můžete rozhodovat a můžete s ním nakládat dle svých potřeb
Lidé mají často pocit, že v 70 letech už vědí, jak bude jejich život nejspíš vypadat a co budou potřebovat. Nicméně je nutné počítat s tím, že situace se neustále mění. Člověk ve vyšším věku (např. 85 let a více) může být vzhledem ke svému zdravotnímu stavu odkázán na pomoc druhé osoby po celý den a noc. Jedním z možných řešení takové situace může být domov pro seniory. Maximální úhrada v domovech pro seniory je sice určena vyhláškou, soukromá zařízení nicméně často účtují fakultativní služby nebo třeba nadstandardní ubytování.
Úhrada se v takovém soukromém domově pro seniory pohybuje mezi 35.000 až 45.000 Kč/měsíc. Zároveň jsou tato zařízení často jediná, která mají kapacitu v dohledné době. Senior tak může potřebovat až 20.000 Kč měsíčně nad rámec svého důchodu, aby byl schopen pobyt v domově seniorů uhradit. Jestliže má v tu chvíli k dispozici majetek, může jej prodat a péči si financovat z takto získaných prostředků. Pokud by ho však předem daroval svým vnoučatům, partnerce nebo komukoli dalšímu, bude se muset po vyčerpání úspor spolehnout na jejich finanční pomoc.
Ne každý samozřejmě potřebuje péči v takovém rozsahu a cílem tohoto článku rozhodně není „malovat čerta na zeď“. Pokud se majetek rozhodnete darovat za života, myslete na to, že je dobré nerozdat všechen majetek.
Mnoho lidí svou situaci pojišťuje tím, že si při převodu nemovitosti sjedná tzv. služebnost užívání, to znamená právo bezplatně (nejčastěji) v nemovitosti bydlet. Toto právo svědčí oprávněnému až do jeho smrti. Je to určitá právní pojistka. Pokud se rozhodnete nemovitost darovat za života a chcete ji i nadále užívat, bydlet v ní, rozhodně doporučujeme si tuto služebnost, kterou možná znáte pod názvem věcné břemeno zřídit. V mnoha případech toto uspořádání funguje.
Je ale dobré mít na paměti, že i nemovitost s věcným břemen lze prodat. Má samozřejmě menší cenu a většina lidí do takového obchodu nepůjde. Jsou ale společnosti i jednotlivci, které takto zatížené nemovitosti kupují jako budoucí investici.
Dědická i darovací daň, jak jsme je znali, byly zrušeny v roce 2014
I dnes mohou být a v mnoha případech jsou s převodem majetku, ať už za života nebo v rámci dědictví, spojeny finanční náklady.
Při převodu majetku za života mezi příbuznými, ať už v přímé nebo pobočné linii nejsou poplatky žádné. Stejná je situace, pokud s obdarovaným žijete alespoň 1 rok ve společné domácnosti. Je zde pouze za některých okolností povinnost oznámit získání majetku finančnímu úřadu, a to v případě že hodnota daru převyšuje 5 000 000 Kč. Pokud majetek darujete někomu jinému, kdo není od daně osvobozen (jedná se o daň z příjmu, dar je považován za bezúplatný příjem), musí dar zdanit v rámci daně z příjmu, jestliže jeho hodnota od jednoho dárce přesáhne 50 000 Kč za kalendářní rok.
V rámci dědického řízení se neplatí dědická daň, ta byla zrušena. Zůstala zachována odměna notáři. Její výše je určena tzv. notářským tarifem a záleží na hodnotě děděného majetku. V rámci notářského tarifu jsou určeny sazby pro danou výši majetku.
- Například pokud má děděný majetek hodnotu 12 000 000 Kč, zaplatíte notáři zhruba 40 000 Kč jako odměnu za provedené dědické řízení.
- Pokud má dědictví hodnotu vyšší než 100 000 000 Kč, platí se poplatek jako by mělo hodnotu 100 000 000 Kč.
- Z prvních 500 000 Kč (hodnoty pozůstalosti) zaplatíte aktuálně odměnu notáři 2 %, z hodnoty mezi 500 000 a 1 000 000 Kč zaplatíte 0,9 %, z hodnoty mezi 1 000 000 a 3 000 000 Kč zaplatíte 0,5 %, z hodnoty mezi 3 000 000 a 30 000 000 Kč pak zaplatíte 0,1 % a konečně z hodnoty pozůstalosti mezi 30 000 000 a 100 000 000 Kč zaplatíte 0,05 %. K této částce je třeba přičíst DPH ve výši 21 %.
- Jednotlivá procenta a částky mohou být notářským tarifem upravovány. Maximální odměna notáři, pokud by pozůstalost měla hodnotu nad 100 000 000 Kč je zhruba 105 000 Kč.
Toto jsou náklady, které je třeba zvažovat, pokud se bavíme o finanční výhodnosti převodu majetku.
Uspořádání dědictví, které umožňuje zákon mi nevyhovuje
Pro darování majetku za života se lidé často rozhodují v případě, že jim zákon neumožňuje uspořádat dědictví tak, jak by si představovali. V rámci dědictví nesmí totiž zůstavitel opominout své děti tzv. nepominutelné dědice. V rámci našeho práva je pouze několik zákonných důvodů pro jejich vydědění, a pokud ani jeden z nich není naplněn, může se potomek, kterému rodič nezanechá jeho povinný díl bránit soudně. Lidé se proto často rozhodují převést část majetku na partnera nebo partnerku, aby nezůstal/a nezaopatřený. Setkáváme se i s případy, které jsem uváděla výše, při kterých lidé darují majetek rovnou vnoučatům.
Jedná se zejména o případy, kdy si lidé nejsou jistí, že by byla možná dohoda se všemi zúčastněnými. Vždy je tu totiž možnost odklonit se od zákonného uspořádání, pokud nepominutelní dědicové nebudou chtít svůj povinný podíl, dostat ho nemusí. Každý má také právo vzdát se dědictví ve prospěch jiného dědice nebo se dědictví předem zřeknout.
Co byste mi tedy radila?
Tak zní častá otázka klientů. Já radím vždy zvážit, jaké máte možnosti. Pokud se v této oblasti nevyznáte, nechte si poradit. Z těchto možností pak můžete jednoduše získat představu o jejich finanční výhodnosti.
Klientům ale vždy říkám, že by to dle mého názoru nemělo být jediné hledisko, kterým se budou řídit. Je vždy dobré zvážit rodinné vztahy, ale právě i možnosti financování možné budoucí péče o vás. Pokud se rozhodnete darovat majetek za života je určitě lepší nevzdat se všeho majetku, případně můžete jeho převod doplnit závazkem obdarovaného například vaši péči do určité výše spolufinancovat. Mějte ale na paměti, že pokud by to obdarovaný navzdory závazku vyplývajícímu z darovací smlouvy neudělal, bude nutné, aby jej někdo zažalovala a tuto povinnost vymáhal soudně.
Chtít zabezpečit své blízké je krásné a důležité, nicméně nemělo by se to stát na váš úkor. Myslete ale na to, že situace je podobná jako v letadle. Pokud budete v letadle potřebovat kyslíkové masky, vždy ji musíte nejprve nasadit sobě, až pak se můžete postarat o ostatní. Postarejte se i v případě majetku nejprve o sebe a až budete mít jistotu, že je o vás postaráno, postarejte se o ostatní.
Tereza Brunerová
odborný konzultant portálu Neztratitsevestari.cz
Komentáře